Pienyrityksen hallitukseen tullaan usein ilman, että kukaan selittää, mitä paikka tarkoittaa omalle lompakolle. Hallituksen vastuuvakuutus eli johdon vastuuvakuutus (D&O, Directors and Officers) suojaa hallituksen jäseniä ja toimitusjohtajaa silloin, kun heitä vaaditaan korvaamaan päätöksistään syntynyttä taloudellista vahinkoa. Tämä artikkeli on tarkoitettu osakeyhtiön omistajalle, perheyrityksen hallituksen jäsenelle ja ulkopuoliselle asiantuntijalle, jota pyydetään startupin hallitukseen. Artikkelin luettuasi tiedät, milloin vakuutus on tarpeen, mitä se maksaa ja mihin ehtoihin kannattaa kiinnittää huomiota.
Miksi hallituksen jäsen voi joutua henkilökohtaisesti vastuuseen
Osakeyhtiölain 22 luvun mukaan hallituksen jäsen ja toimitusjohtaja ovat velvollisia korvaamaan vahingon, jonka he ovat tehtävässään tahallaan tai huolimattomuudesta aiheuttaneet yhtiölle. Osakkeenomistajalle tai ulkopuoliselle syntyneestä vahingosta vastuu syntyy, jos vahinko on aiheutettu rikkomalla osakeyhtiölakia tai yhtiöjärjestystä.
Vastuu on henkilökohtaista. Se ei rajoitu hallituspalkkioon eikä yhtiöön sijoitettuun pääomaan.
Pienyrityksissä riskit kasaantuvat tyypillisesti tilanteisiin, joissa raha käy vähiin. Jos yhtiö jatkaa toimintaansa ja ottaa vastaan uusia tilauksia, vaikka maksukyvyttömyys on jo selvä, konkurssipesä voi myöhemmin vaatia hallitukselta korvausta. Sama koskee lähipiirin velkojen maksamista juuri ennen konkurssia tai laitonta varojenjakoa, kuten osinkoa, joka maksetaan ilman riittävää vapaata omaa pääomaa.
Mitä hallituksen vastuuvakuutus pienyrityksessä korvaa
Vakuutus korvaa puhtaita varallisuusvahinkoja, siis rahallisia menetyksiä, joihin ei liity henkilö- tai esinevahinkoa. Juuri tämä erottaa sen tavallisesta toiminnan vastuuvakuutuksesta.
Käytännössä suurin hyöty tulee usein oikeudenkäyntikuluista. Riita-asia käräjäoikeudessa voi maksaa vastaajalle helposti 20 000-60 000 €, ja hovioikeuteen jatkuessaan selvästi enemmän. Vakuutus maksaa puolustuksen kulut jo riidan aikana, eikä vasta silloin, kun lopputulos on selvillä.
Tavallisesti korvattavia ovat:
- hallituksen jäsenelle tai toimitusjohtajalle tuomitut vahingonkorvaukset
- asianajo- ja oikeudenkäyntikulut
- sovintoratkaisut, jotka on tehty vakuutusyhtiön suostumuksella
- viranomaistutkintaan liittyvät selvityskulut ehtojen mukaisesti
Korvauspiirin ulkopuolelle jäävät lähes aina tahalliset teot, rikokset, sakot ja veronkorotukset. Myös seikat, joista vakuutettu tiesi jo ennen vakuutuksen alkua, on rajattu pois.
Myytti: yrityksen vastuuvakuutus suojaa myös hallitusta
Tämä on alan yleisin väärinkäsitys. Moni pienyrittäjä olettaa, että koska yrityksellä on yrityksen vastuuvakuutus, myös johto on turvattu. Näin ei ole.
Toiminnan vastuuvakuutus korvaa esimerkiksi tilanteen, jossa asentaja kastelee asiakkaan parketin tai asiakas liukastuu myymälässä. Se ei korvaa sitä, että hallitus teki huonon investointipäätöksen, laiminlöi kirjanpidon valvonnan tai jakoi varoja vastoin osakeyhtiölakia.
Toinen sitkeä myytti on, että osakeyhtiössä kukaan ei vastaa henkilökohtaisesti. Rajoitettu vastuu koskee osakkeenomistajaa sijoittajan roolissa. Hallituksen jäsen vastaa omasta huolellisuudestaan.
Käytännön esimerkki: konkurssin jälkipyykki
Kuvitellaan tamperelainen ohjelmistoyhtiö, jossa on kuusi työntekijää ja kolmihenkinen hallitus: kaksi perustajaa ja yksi ulkopuolinen sijoittaja. Rahoituskierros kaatuu, ja yhtiö jatkaa toimintaa vielä viisi kuukautta toivoen uutta sijoittajaa. Lopulta yhtiö hakeutuu konkurssiin.
Pesänhoitaja käy kirjanpidon läpi ja huomaa, että perustajan yhtiölle antama laina maksettiin takaisin kolme viikkoa ennen konkurssihakemusta. Pesä nostaa takaisinsaantikanteen ja vaatii lisäksi hallitukselta vahingonkorvausta. Ulkopuolinen sijoittaja ei ollut tiennyt maksusta mitään, mutta joutuu silti puolustautumaan.
Jos yhtiöllä oli johdon vastuuvakuutus, se maksaa ainakin puolustuksen kulut. Ilman vakuutusta jokainen hallituksen jäsen palkkaa oman asianajajansa omilla rahoillaan.
Paljonko johdon vastuuvakuutus maksaa
Alle 10 hengen yhtiölle, jonka liikevaihto on alle 2 miljoonaa euroa, vakuutusmaksu on tyypillisesti noin 400-1 500 € vuodessa, kun vakuutusmäärä on 500 000-1 000 000 €. Hinta nousee, jos yhtiö toimii riskialalla, on velkaantunut, hakee rahoitusta tai toimii Yhdysvaltain markkinoilla.
Suomessa johdon vastuuvakuutuksia myyvät muun muassa If, Pohjola Vakuutus, LähiTapiola ja Fennia. Lisäksi markkinoilla toimivat kansainväliset erikoisvakuuttajat, kuten Chubb ja AIG, usein meklarin kautta. Kokenut asiantuntija ei katso pelkkää hintaa vaan vertaa ensin ehtojen rajauksia, sillä 300 euron hintaero merkitsee vähän, jos halvemmasta vakuutuksesta puuttuu konkurssipesän kanteen kattava ehto.
Vakuutusmäärää mitoittaessa kannattaa muistaa, että sama summa jaetaan kaikkien vakuutettujen kesken. Jos kolmea hallituksen jäsentä vastaan nostetaan kanne samanaikaisesti, 250 000 euron raja voi kulua pelkkiin oikeudenkäyntikuluihin.
Yleisimmät virheet vakuutusta hankittaessa
Insured vs. insured -rajauksen ohittaminen. Monissa ehdoissa on rajaus, jonka mukaan yhtiön omaa kannetta omaa johtoaan vastaan ei korvata. Pienyrityksessä tämä on kriittistä, koska konkurssipesä käyttää nimenomaan yhtiön kanneoikeutta. Ammattilainen tarkistaa aina, onko konkurssipesän tai selvittäjän nostama kanne erikseen sisällytetty turvaan.
Jälkivoimassaolon unohtaminen. Johdon vastuuvakuutus toimii yleensä vaatimusperusteisesti (claims made). Vakuutuksen on oltava voimassa silloin, kun vaatimus esitetään, eikä silloin, kun virhe tehtiin. Jos yhtiö myydään tai lopettaa toimintansa ja vakuutus päättyy, myöhemmin tulevat vaatimukset jäävät ilman turvaa. Ratkaisu on 3-6 vuoden jälkivoimassaolo (run-off), joka ostetaan erikseen.
Tiedonantovelvollisuuden laiminlyönti. Jos hakemuslomakkeella jätetään kertomatta tiedossa oleva riita, maksuvaikeus tai verottajan selvityspyyntö, vakuutusyhtiö voi evätä korvauksen kokonaan. Ehtojen tulkinnasta on lisää tietoa artikkelissa vakuutusehtojen lukeminen.
Milloin vakuutusta ei välttämättä tarvita
Yhden hengen osakeyhtiössä, jossa omistaja on ainoa hallituksen jäsen eikä yhtiöllä ole velkaa eikä ulkopuolisia sijoittajia, riski on pieni. Yhtiö tuskin haastaa omistajaansa oikeuteen.
Vakavarainen yhtiö, jolla ei ole velkaa, on kuitenkin eri asia kuin yhtiö, jonka kassa riittää kolmeksi kuukaudeksi. Kun yhtiö ottaa pankkilainaa, palkkaa ensimmäiset työntekijät tai saa ulkopuolisen sijoittajan, tilanne muuttuu. Kokeneet ulkopuoliset hallitusammattilaiset vaativat vakuutuksen usein ehdoksi hallituspaikan vastaanottamiselle. Laajemmin pienyrityksen perusturvaa käsitellään artikkelissa mitä PK-yritys tarvitsee vähintään.
UKK
Kuka maksaa hallituksen vastuuvakuutuksen?
Vakuutuksenottaja ja maksaja on yhtiö. Vakuutettuina ovat hallituksen jäsenet, varajäsenet ja toimitusjohtaja, usein myös entiset ja tulevat johtohenkilöt. Maksu on yhtiölle vähennyskelpoinen liiketoiminnan kulu.
Kattaako vakuutus verottajan vaatimukset?
Veroja, veronkorotuksia, sakkoja tai rikosoikeudellisia seuraamuksia vakuutus ei korvaa. Joissakin ehdoissa on kuitenkin mukana puolustuskulujen korvaus viranomaisprosessissa, joten ehdot kannattaa tarkistaa.
Kuinka kauan hallituksen jäsentä vastaan voi nostaa kanteen?
Osakeyhtiölain mukaan yhtiön kanne on pääsääntöisesti nostettava viiden vuoden kuluessa sen tilikauden päättymisestä, jota vastuuvapautta koskeva päätös koskee. Siksi jälkivoimassaoloaika on tärkeä silloin, kun hallitusjäsen eroaa tai yhtiö lakkaa.
Tarkistuslista ennen hallituspaikan vastaanottamista
Ennen kuin suostut pienyrityksen hallitukseen, kysy kolme asiaa: onko yhtiöllä voimassa johdon vastuuvakuutus, kattaako se konkurssipesän kanteet ja paljonko vakuutusmäärä on. Jos vakuutusta ei ole, sen hinta on yleensä pienempi kuin yhden hallituksen jäsenen vuosipalkkio.
Pyydä vakuutuskirja ja ehdot nähtäväksi. Tarkista erityisesti aiemmin tiedossa olleita seikkoja koskeva rajaus ja jälkivoimassaolo. Kymmenen minuutin lukeminen nyt voi säästää kymmeniätuhansia euroja viiden vuoden päästä.